Informe COSO

Estructura y plan organizacional

El nivel de formalidad que alcanza la estructura organizativa definida, es directamente proporcional al tamaño de la organización

Políticas y prácticas de RRHH

Valoración de riesgos

Metodología de control interno COSO

Actividad de control

      Categoría

      Mecanismos de control

      Documentación

      Definición de niveles de autorización

      Registro oportuno y adecuado de las transacciones y hechos

      Acceso restringido a los recursos, activos y registros

      Rotación del personal en las tareas claves

      Control del sistema de información

      Controles físicos

      Indicadores de desempeño

      Función de auditoria interna independiente

      Control sobre los sistemas de procesamiento electrónico de datos

·         Controles generales

·         Controles sobre las operaciones del centro de procesamiento de datos

      Normativas y procedimientos

·         Normas sobre continuidad del procesamiento

      Proveedores externos

      Controles sobre la seguridad física

      Controles sobre la seguridad lógica

·         Autenticación

·         Identificación

      Controles sobre las aplicaciones

      Autoevaluación de controles basados en los modelos COSO y COCO

      Evaluación de los controles informales

      Evaluación de los controles formales

      Informe de resultados

Información y comunicación

      Información

·         Fuentes formales

·         Fuentes informales

·         Fuentes internas

·         Fuentes externas

·         Información financiera

·         Información de control interno

      Comunicación

·         Claro

·         Conciso

·         Interna

·         Externa

·         Monitoreo y supervisión

Ø  Supervisión continua

·         Limitaciones del control interno

Ø  Estándares definidos

·         Responsables del control interno

      Conclusiones

·         Informe COSO simple y efectivo

MEYCOR COSO AG

      Guía metodológica

      Cuestionarios generales

      Comparación de cuestionarios generales

      Comparación de diferentes periodos

      Codificación de la estructura organizacional

      Organigrama

      Procesos

      Sub-Procesos

      Ponderación de procesos

      Informe final de auditoria

      Calculo de expansión

      Tratamiento de riesgo